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唐山增值税税收政策优惠

2022-04-25 09:58

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唐山增值税税收政策优惠
一、增值税(一)新闻出版广电行政主管部门按照各自职能权限批准从事电影制片、发行、放映的电影集团公司(含成员企业)、电影制片厂及其他电影企业取得的销售电影拷贝(含数字拷贝)收入、转让电影版权(包括转让和许可使用)收入、电影发行收入以及在农村取得的电影放映收入免征增值税。
一.免税收入是对收入的优惠,其免税收入对应的成本费用可在所得税前扣除。如股息红利、国债利息收入对应的借款利息支出等均可税前扣除。这也是所得税免税收入与不征税收入最大区别,也和增值税免税收入对应的进项税额不能抵扣的规则完全不同。
针对不同的业主,报价和合同签订采取的策略各不相同,今天我们来谈一谈针对像政府等不需要增值税进项税的情况下,建筑企业如何与业主签合同更利用唐山税收优惠政策,不过分解读,不乱用,在安全合规的前提下,助力企业高效发展。?第一选择:签包工包料合同是上上策!
如果是不能抵扣增值税进项税的业主,在策略上,我们一定要签包工包料合同,这样会更省税。为什么签包工包料合同更省税?
人工费企业纳税压力:营改增以后,人工费这一块是按照11%计税的。但是,我们是外包给建筑劳务公司的,建筑劳务公司是按3%简易计税的。所以,建筑劳务公司可以给总包公司开3%的增值税专用入账凭证,那么总承包的人工费可以抵扣3个点。而总承包给业主开是11%。对总承包而言,人工费增加8个点。人工费按30%计算,那么人工费所占的税额是2.4%。
材料费、设备费降低5.4%,人工费增加2.4%,总体来说,整体税费还是降低3%。这是比较理想情况,在实际业务发生中,有部分材料(砂石料)和设备费是取不到入账凭证,商品混凝土只能抵扣3%,我们退一步,材料和设备40%能够取得增值税17%的专用入账凭证,则整体企业纳税压力与营改增之前相比,还会降低1%以上。也就是说营改增后,签包工包料合同,建筑企业企业纳税压力肯定会下降,签包工包料合同是上上策!
在这2份合同的前提下,业主作为代购员没有发生垫款行为,这样拿到的票虽然表面上“票款不一”,实质上是一致的,仍然可以抵扣增值税进项税。第四选择:先开票、后付款,签“三方委托支付协议书”
业主不愿意签借款合同,怎么办?这种解决方法叫做“先开票,后付款”。也就是在业主每次给材料商付款之前,建筑企业应该先给业主公司开具增值税普通入账凭证。
按照财税[2016]36号附件2第41条第2项规定,营改增以后,建筑企业增值税纳税义务时间是收到业主预收账款的当天。唐山增值税税收政策优惠
这种操作的意思是,业主给了建筑公司一笔预收款,建筑公司拿着预收款找到供应商买材料。不过呢,预收款没有先放到建筑公司的账上来,通过业主直接把预付款拨付给材料商。同样,开完普票之后,业主、建筑公司、材料商三方还要再签“三方委托支付协议书”,这样仍然可以抵扣增值税进项税17%。
为什么是普票?因为业主不能抵扣增值税进项税,因此施工企业只能给业主开增值税普票,不能开专票。相当于,业主给我们的钱,施工企业叫预收款,业主方叫预付款,我们按照规定执行了增值税纳税义务时间的规定。
除此之外,K公司在支付营销人员底薪及提成时,会计人员可将之计入销售费用在企业所得税前扣除,但增值税却无法达到税前扣除效果。
K公司支付销售佣金给代理公司后,可取得代理公司开具的增值税专用入账凭证,从销项税额中抵扣。唐山增值税税收政策优惠
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